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第一章 税务稽查总论1

第一节 税务稽查的定义1

一、税务稽查的定义及其税务稽查的形成和发展1

二、税务稽查的特征2

第二节 税务稽查的原则和任务4

一、税务稽查的原则4

二、税务稽查的任务8

三、强化税务稽查的意义8

第三节 税务稽查的职能及权限11

一、税务稽查的职能11

二、税务稽查的权限15

第四节 税务稽查管辖19

一、税务稽查管辖的概念19

二、税务稽查管辖的原则20

三、税务稽查管辖的分类21

一、稽查选案24

第一节 税务稽查的基本程序24

第二章 税务稽查工作规范24

二、稽查实施25

三、稽查审理26

四、处理决定执行26

第二节 税务稽查对象的确定27

一、税务稽查对象确定的概念和意义27

二、税务稽查对象的确定方法28

三、税务稽查的立案标准33

第三节 税务稽查实施35

一、税务稽查实施的概念和作用35

二、税务稽查实施前的准备工作35

三、税务稽查的具体实施36

四、税务稽查实施的终结40

第四节 税务稽查审理43

一、税务稽查审理的作用43

二、税务稽查审理的内容45

三、税务稽查审理的终结49

第五节 税务稽查决定执行51

一、文书送达51

二、税务处理决定的强制执行53

三、缴库54

第六节 其他税务稽查工作管理制度55

一、税务违法案件举报管理制度55

二、税务违法案件公告制度59

三、税务稽查专户制度60

四、税务检查计划制度61

第三章 营业税的稽查63

第一节 纳税人和扣缴义务人的稽查63

一、纳税人的认定63

二、扣缴义务人的认定65

三、纳税人和扣缴义务人的稽查67

第二节 适用税目和税率的稽查69

一、适用税目的稽查69

二、适用税率的稽查88

第三节 应税营业额的稽查90

一、交通运输业应税营业额的稽查91

二、建筑业应税营业额的稽查97

三、金融保险业应税营业额的稽查103

四、邮电通信业应税营业额的稽查108

五、文化体育业应税营业额的稽查112

六、娱乐业应税营业额的稽查115

七、服务业应税营业额的稽查118

八、转让无形资产应税营业额的稽查123

九、销售不动产应税营业额的稽查126

第四节 营业税稽查案例分析132

第四章 企业所得税的稽查146

第一节 企业应税收入的稽查146

一、企业应税收入的组成146

二、确定应税收入时应注意的问题149

三、应税收入稽查的出发点150

四、生产、经营收入的稽查151

五、财产转让收入的稽查153

六、利息、租赁收入、特许权使用费收入及其他收入的稽查159

第二节 企业计税成本和费用的稽查161

一、税法准予扣除的项目161

二、特殊的扣除规定162

三、企业生产成本的稽查165

四、企业期间费用的稽查173

五、企业预得费用和待摊费用的稽查179

第三节 企业资产税务处理的稽查181

一、税法规定的资产处理方法181

二、固定资产的概算与稽查184

三、无形资产的核算与稽查190

四、开办费与递延资产的核算和稽查191

第四节 企业所得税稽查的案例分析192

第一节 个人纳税义务的稽查219

第五章 个人所得税的稽查219

一、居民纳税义务人的稽查220

二、非居民纳税义务人的稽查221

第二节 应纳税额的稽查223

一、征税范围的稽查223

二、计税依据的稽查233

三、适用税目、税率的稽查256

四、对个人所得税几种特殊计税方法的稽查261

第三节 个人所得税稽查案例分析277

第六章 土地增值税的稽查294

第一节 应税收入的稽查294

一、纳税义务人的稽查294

二、征税范围的稽查295

三、应税收入的稽查299

第二节 各种扣除项目的稽查301

一、税法的有关规定301

二、稽查306

一、税法的有关规定309

第三节 适用税率的稽查309

二、稽查310

第四节 土地增值税稽查案例分析311

一、对应税收入的稽查311

二、对各种扣除项目的稽查321

三、对土地增值税的计征情况的稽查327

第七章 其他主要地方税的稽查336

第一节 印花税的稽查336

一、对纳税义务人的稽查336

二、对计税依据以及税目、税率的稽查342

三、对享受税收优惠情况的稽查353

第二节 固定资产投资方向调节税的稽查355

一、对纳税人和征税范围的稽查356

二、对计税依据和适用税目、税率的稽查359

三、对纳税环节的稽查366

第三节 房产税的稽查368

一、对纳税人和征收范围的稽查369

二、对计税依据和适用税率的稽查371

三、对享受税收优惠情况的稽查374

第四节 城市维护建设税的稽查377

一、税法的有关规定378

二、稽查381

第五节 资源税的稽查382

一、对纳税义务人与征税范围的稽查382

二、对计税依据的稽查385

三、对适用税目税率的稽查389

四、对减免税优惠情况的稽查391

五、对纳税义务发生时间的稽查393

第六节 稽查案例分析394

一、印花税394

二、固定资产投资方向调节税稽查案例分析398

三、房产税稽查案例分析401

四、城市维护建设税稽查案例分析404

五、资源税稽查案例分析407