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第1章 税法概论1

1.1 税收与税法2

1.1.1 税收的概念2

1.1.2 税收原则4

1.1.3 税法5

1.2 税法的构成要素8

1.2.1 纳税义务人8

1.2.2 征税对象8

1.2.3 税率9

1.2.4 纳税环节 11

1.2.5 纳税期限11

1.2.6 减税免税11

1.3 我国现行税制12

1.3.1 我国现行税制概况12

1.3.2 我国税收制度的沿革12

第2章 增值税法17

2.1 增值税概述18

2.1.1 增值税的概念18

2.1.2 征收范围20

2.1.3 增值税的纳税人22

2.1.4 增值税的税率24

2.2 增值税的计算25

2.2.1 一般纳税人应纳税额的计算25

2.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算31

2.2.3 兼营不同税率的货物或应税劳务的计算32

2.2.4 增值税的起征点32

2.2.5 购置税控收款机的税款抵扣计算32

2.2.6 进口货物应纳税额计算33

2.3 出口货物退免税的规定33

2.3.1 出口货物退（免）税的范围34

2.3.2 出口货物退（免）税的企业范围35

2.3.3 出口货物适用的退税率36

2.3.4 出口货物应退税额的计算方法36

2.4 增值税征收管理40

2.4.1 增值税纳税义务发生时间及期限40

2.4.2 增值税的纳税地点41

2.4.3 增值税专用发票41

第3章 消费税法46

3.1 消费税概述47

3.1.1 消费税的概念47

3.1.2 消费税的特征47

3.1.3 消费税的纳税人47

3.1.4 消费税的征收范围48

3.1.5 消费税的税目49

3.1.6 消费税的税率51

3.2 消费税的计算53

3.2.1 从价定率计征53

3.2.2 从量定额计征54

3.2.3 复合计征55

3.2.4 计税依据的特殊规定55

3.2.5 出口应税消费品的退（免）税58

3.3 消费税的征收管理58

3.3.1 消费税的纳税环节 58

3.3.2 纳税义务发生的时间59

3.3.3 纳税期限59

3.3.4 纳税地点59

第4章 营业税法63

4.1 营业税概述64

4.1.1 营业税的概念64

4.1.2 营业税的特点65

4.1.3 营业税的作用65

4.1.4 营业税的纳税人和扣缴义务人66

4.1.5 营业税的税目、税率67

4.1.6 营业税的优惠政策70

4.2 营业税的计算71

4.2.1 营业税应纳税额的计算及案例分析71

4.2.2 营业税几种经营行为的税务处理74

4.3 营业税的征收管理75

4.3.1 纳税义务发生的时间75

4.3.2 纳税期限和纳税地点75

第5章 关税法81

5.1 关税概述82

5.1.1 关税法概述82

5.1.2 关税概述82

5.2 征税对象及纳税义务人83

5.2.1 关税的征收对象83

5.2.2 关税的纳税义务人83

5.3 进出口税则84

5.3.1 进出口税则概述84

5.3.2 税则商品分类目录84

5.3.3 税则归类86

5.3.4 税率及运用87

5.4 原产地的规定90

5.4.1 全部产地生产标准90

5.4.2 实质性加工标准90

5.5 关税的完税价格91

5.5.1 一般进口货物的完税价格91

5.5.2 特殊进口货物的完税价格92

5.5.3 出口货物的完税价格94

5.5.4 进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算94

5.5.5 完税价格的审定95

5.6 关税应纳税额的计算96

5.6.1 关税应纳税额的计算公式96

5.6.2 关税应纳税额的计算举例97

5.7 关税减免97

5.7.1 法定减免税98

5.7.2 特定减免税98

5.7.3 临时减免税101

5.8 行李和邮递物品进口税101

5.8.1 行李和邮递物品进口税的概念101

5.8.2 行李和邮递物品进口税的征收依据101

5.8.3 行李和邮递物品进口税的税率102

5.9 关税征收管理102

5.9.1 关税缴纳102

5.9.2 关税的强制执行102

5.9.3 关税退还103

5.9.4 关税补征和追征103

5.9.5 关税纳税争议和处理104

第6章 企业所得税法106

6.1 企业所得税概述106

6.1.1 企业所得税的特点107

6.1.2 企业所得税纳税人107

6.1.3 企业所得税税率109

6.1.4 应纳税所得额109

6.2 企业所得税的计算122

6.2.1 企业所得税的应纳税额计算122

6.2.2 减免税额和抵免税额122

6.3 企业所得税税收优惠123

6.3.1 企业所得税法税收优惠的特点123

6.3.2 免税收入124

6.3.3 免征、减征企业所得税124

6.3.4 降低税率126

6.3.5 加计扣除127

6.3.6 投资抵免128

6.3.7 加速折旧128

6.3.8 减计收入129

6.3.9 税额抵免129

6.3.1 0西部大开发地区优惠130

6.4 企业所得税的征收管理131

6.4.1 源泉扣缴131

6.4.2 特别纳税调整133

6.4.3 征收管理138

第7章 个人所得税法143

7.1 个人所得税概述144

7.1.1 个人所得税的特点144

7.1.2 纳税人144

7.1.3 征税范围146

7.2 个人所得税的税收优惠149

7.2.1 免征个人所得税149

7.2.2 减征个人所得税151

7.2.3 降低税率151

7.2.4 暂免征收个人所得税152

7.3 个人所得税的计算152

7.3.1 应纳税所得额152

7.3.2 税率157

7.3.3 应纳税额159

7.4 个人所得税的申报与缴纳168

7.4.1 代扣代缴168

7.4.2 自行申报169

第8章 其他税种介绍174

8.1 房产税法律制度175

8.1.1 房产税的概念与特征175

8.1.2 房产税的征税范围175

8.1.3 房产税的纳税人175

8.1.4 房产税的税率176

8.1.5 房产税应纳税额的计算176

8.1.6 房产税的税收优惠177

8.1.7 房产税的纳税义务发生的时间、纳税期限、纳税地点与纳税申报178

8.2 车船税法律制度178

8.2.1 车船税的概念与特征178

8.2.2 车船税的征税范围179

8.2.3 车船税的纳税人179

8.2.4 车船税的税率179

8.2.5 车船税应纳税额的计算180

8.2.6 车船税的税收优惠181

8.2.7 车船税的纳税义务发生的时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报181

8.3 印花税法律制度182

8.3.1 印花税的概念与特征182

8.3.2 印花税的征税范围182

8.3.3 印花税的纳税人183

8.3.4 印花税的税目和税率183

8.3.5 印花税应纳税额的计算184

8.3.6 印花税的税收优惠185

8.3.7 印花税的纳税环节 和纳税办法185

8.4 契税法律制度186

8.4.1 契税的概念与特征186

8.4.2 契税的征税范围186

8.4.3 契税的纳税人187

8.4.4 契税的税率187

8.4.5 契税应纳税额的计算187

8.4.6 契税的税收优惠188

8.4.7 契税的纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点188

8.5 城镇土地使用税法律制度189

8.5.1 城镇土地使用税的概念与特征189

8.5.2 城镇土地使用税的征税范围189

8.5.3 城镇土地使用税的纳税人189

8.5.4 城镇土地使用税的税率189

8.5.5 城镇土地使用税应纳税额的计算190

8.5.6 城镇土地使用税的税收优惠190

8.5.7 城镇土地使用税的纳税期限与纳税地点190

8.6 城市维护建设税法律制度191

8.6.1 城市维护建设税的概念与特征191

8.6.2 城市维护建设税的征税范围191

8.6.3 城市维护建设税的纳税人191

8.6.4 城市维护建设税的税率191

8.6.5 城市维护建设税应纳税额的计算191

8.6.6 城市维护建设税的税收优惠192

8.6.7 城市维护建设税的纳税环节 与纳税期限192

8.7 车辆购置税法律制度192

8.7.1 车辆购置税的概念与特征192

8.7.2 车辆购置税征税范围193

8.7.3 车辆购置税的纳税人193

8.7.4 车辆购置税的税率193

8.7.5 车辆购置税应纳税额的计算193

8.7.6 车辆购置税的税收优惠194

8.7.7 车辆购置税的纳税期限与地点194

8.8 土地增值税法律制度195

8.8.1 土地增值税的概念与特征195

8.8.2 土地增值税的征税范围195

8.8.3 土地增值税的纳税人195

8.8.4 土地增值税的税率195

8.8.5 土地增值税应纳税额的计算195

8.8.6 土地增值税的税收优惠197

8.8.7 土地增值税的征收管理197

8.9 资源税法律制度197

8.9.1 资源税的概念与特征197

8.9.2 资源税的征税范围198

8.9.3 资源税的纳税人198

8.9.4 资源税的税目和税率198

8.9.5 资源税应纳税额的计算199

8.9.6 资源税的税收优惠200

8.9.7 资源税的纳税时间、期限与地点200

第9章 税收征收管理法律制度203

9.1 税收征收管理概述203

9.1.1 税收征收管理概念及内容203

9.1.2 税收征收管理目标模式204

9.2 税务管理205

9.2.1 税务登记205

9.2.2 账簿、凭证管理208

9.2.3 发票管理210

9.2.4 纳税申报213

9.3 税款征收215

9.3.1 税款征收法律关系215

9.3.2 税款征收方式216

9.3.3 税收保全措施和强制执行措施217

9.3.4 税款征收的其他有关制度218

9.4 税务检查220

9.4.1 税务检查的概念和基本内容220

9.4.2 税务检查中的权利与义务220

9.4.3 税务检查的形式和方法221

9.5 税收法律责任及税务纠纷的解决223

9.5.1 税收法律责任223

9.5.2 税收行政争议的解决226

附录236

参考文献255